La plupart des pays exigent 183 jours de présence physique pour établir la résidence fiscale. Chypre exige 60 jours. Combiné avec son statut de Non-Domicilié (Non-Dom) qui exonère les dividendes d'impôt pendant 17 ans, Chypre est devenue la juridiction de choix pour les nomades numériques et les entrepreneurs qui souhaitent une résidence fiscale dans l'UE sans être attachés à un seul endroit.
La règle des 60 jours : Conditions
Pour être éligible à la résidence fiscale selon la règle des 60 jours, vous devez remplir TOUTES les conditions suivantes :
- Passer au moins 60 jours à Chypre pendant l'année fiscale
- Ne pas passer plus de 183 jours dans un autre pays unique
- Ne pas être résident fiscal d'un autre pays
- Maintenir une résidence permanente à Chypre (propriétaire ou locataire)
- Avoir une source de revenu provenant d'un emploi ou d'une entreprise basée à Chypre, OU être directeur d'une société chypriote
"La réforme de 2026 a supprimé l'exigence précédente de prouver que vous n'êtes PAS résident fiscal ailleurs. Cela rend la règle des 60 jours beaucoup plus facile à utiliser. Vous devez simplement ne pas dépasser 183 jours dans un autre pays unique."
Statut de Non-Domicilié
Le régime Non-Dom est ce qui rend Chypre spéciale. Si vous devenez résident fiscal chypriote mais n'êtes pas "domicilié" à Chypre (c'est-à-dire que vous n'y êtes pas né et n'y avez pas vécu pendant plus de 17 ans), vous bénéficiez de :
| Type de revenu | Taux d'imposition pour Non-Dom | Durée |
|---|---|---|
| Dividendes | 0% | 17 ans |
| Revenus d'intérêts | 0% | 17 ans |
| Plus-values (sur biens non chypriotes) | 0% | Indéfini |
| Revenus d'emploi | Progressif (jusqu'à 35%) | - |
| Revenus d'auto-entrepreneur | Progressif (jusqu'à 35%) | - |
| Revenus locatifs | Progressif | - |
La contribution au GHS
Il y a un hic : la contribution au Système de Santé Général (GHS) de 2,65% s'applique aux dividendes et intérêts, plafonnée à 180 000 EUR de revenu. Maximum GHS sur les dividendes : 4 770 EUR/an. C'est effectivement une "mini-taxe" sur les dividendes, mais bien en dessous de ce que la plupart des pays prélèvent.
La Structure Optimale
- Reçoit des revenus de clients internationaux
- Impôt sur les sociétés : 15% (après le Pilier Deux de l'OCDE)
- Vous verse un petit salaire (dépense déductible)
- Distribue les bénéfices restants sous forme de dividendes
Impôt sur les sociétés : Le changement du Pilier Deux
Chypre a augmenté son impôt sur les sociétés de 12,5% à 15% en 2024 pour se conformer au cadre fiscal minimum du Pilier Deux de l'OCDE. Cela affecte les entreprises ayant des revenus mondiaux supérieurs à 750 millions EUR, mais Chypre a choisi d'appliquer le taux de 15% à tous pour simplifier la conformité. Pour les petites entreprises, c'est une augmentation modeste qui maintient Chypre compétitive.
Comparaison : Chypre vs autres résidences "légères"
| Critères | Chypre (Non-Dom) | Malte (Base de Remise) | Portugal (NHR - terminé) | Andorre (D.3) |
|---|---|---|---|---|
| Jours min. présents | 60 | 183 | 183 | 90 |
| Impôt sur les dividendes | 0% (+ 2,65% GHS) | 0% (si non remis) | N/A (terminé 2024) | 0% |
| Impôt sur les sociétés | 15% | 35% (5% effectif via remboursement) | N/A | 10% |
| Membre de l'UE | Oui | Oui | Oui | Non |
| Durée de l'avantage | 17 ans | Indéfini | N/A | Indéfini |
| Langue | Grec/Anglais | Maltese/Anglais | Portugais | Catalan |
| Coût annuel | 5-10k EUR | 10-20k EUR | N/A | 8-10k EUR |
| Extension possible (2026) | Oui (+10 ans pour 250k EUR) | N/A | N/A | N/A |
Extension 2026 : 10 ans de plus
Chypre a introduit une nouvelle option en 2026 : les résidents Non-Dom peuvent prolonger leur exonération de 10 ans supplémentaires (soit un total de 27 ans) en investissant 250 000 EUR dans des actifs chypriotes approuvés (immobilier, obligations d'État ou investissement commercial). Cela rend la période d'exonération potentielle totale de 27 ans d'impôt sur les dividendes à 0%.
Considérations Pratiques
| Aspect | Réalité |
|---|---|
| Climat | Méditerranéen. Plus de 340 jours de soleil. Hivers doux. |
| Aéroports | Larnaca (LCA) et Paphos (PFO). Vols directs vers la plupart des capitales européennes. |
| Coût de la vie | Inférieur à l'Europe de l'Ouest. Limassol est la ville la plus chère (comparable à une ville espagnole de niveau moyen). |
| Banques | Banques locales (Bank of Cyprus, Hellenic Bank). Bonnes pour les comptes professionnels. En EUR. |
| Communauté d'expatriés | Importante (surtout les communautés russes, britanniques et israéliennes à Limassol). |
| Santé | Le GHS fournit des soins de santé publics. Options privées disponibles et abordables. |
| Location de biens | 800-2 000 EUR/mois pour un 1-2 chambres à Limassol ou Nicosie. |
Qui devrait choisir Chypre
- Nomades numériques qui ne veulent pas être "bloqués" dans un pays (60 jours est très flexible)
- Entrepreneurs gagnant 100-500k EUR via une entreprise (optimal pour l'extraction de dividendes)
- Personnes souhaitant combiner résidence dans l'UE et avantages fiscaux
- Quiconque cherchant une base européenne anglophone et au climat chaud
Qui ne devrait PAS choisir Chypre
- Individus auto-entrepreneurs sans entreprise (les revenus d'emploi sont imposés progressivement jusqu'à 35%)
- Quiconque doit passer plus de 200 jours dans un autre pays (enfreint la règle des 60 jours)
- Très hauts revenus (au-dessus de 1M EUR) pour qui Gibraltar ou le Paraguay peuvent être plus efficaces