La Géorgie est le secret le mieux gardé en matière de planification fiscale internationale. Un taux d'imposition de 1 % pour les petites entreprises. Un système territorial qui exonère les revenus étrangers. Des banques qui ouvrent réellement des comptes pour les non-résidents. Un coût de la vie inférieur à 1 500 $/mois. Pas de règles CFC. Et un processus de résidence qui prend des jours, pas des mois. Pourtant, presque personne n'en parle car ce n'est pas aussi "glamour" que Dubaï ou "prestigieux" que Singapour. Voici pourquoi c'est une erreur.
Le système fiscal géorgien
| Type d'impôt | Taux | Détails |
|---|---|---|
| Statut de petite entreprise | 1 % | Sur le chiffre d'affaires total (pas le bénéfice). Disponible pour les entreprises avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 500 000 GEL (~190 000 $). |
| Impôt sur les sociétés standard | 15 % (uniquement sur les distributions) | La Géorgie utilise un système de type estonien : 0 % sur les bénéfices non distribués. 15 % uniquement lorsque des dividendes sont versés. |
| Impôt sur le revenu des personnes physiques | 20 % forfaitaire | Sur les revenus de source géorgienne. Les revenus étrangers sont exonérés. |
| Revenus de source étrangère | 0 % | Système territorial. Les revenus gagnés à l'étranger ne sont pas imposables en Géorgie. |
| Impôt sur les dividendes | 5 % | Sur les dividendes des entreprises géorgiennes versés aux résidents géorgiens. |
| Plus-values | 20 % | Sur les actifs géorgiens. Les plus-values étrangères sont exonérées. |
| TVA | 18 % | Taux standard. Seuil : 100 000 GEL (~38 000 $) de chiffre d'affaires annuel. |
| Règles CFC | Aucune | Pas de règles sur les sociétés étrangères contrôlées. |
| Impôt sur la fortune | Aucun | Pas d'impôt sur la fortune, ni de droits de succession ou de donation. |
Le régime des petites entreprises à 1 %
C'est l'atout majeur de la Géorgie. Toute personne ou entité avec un chiffre d'affaires annuel inférieur à 500 000 GEL (~190 000 $) peut s'enregistrer en tant que "Petite Entreprise" et ne payer que 1 % d'impôt sur le chiffre d'affaires total. Pas de calculs fiscaux complexes pour les entreprises. Pas besoin de déductions. Juste 1 % de tout ce qui entre.
| Revenu annuel | Impôt à 1 % | Comparaison : France (IR + CS) | Comparaison : EAU (9 %) |
|---|---|---|---|
| 50 000 $ | 500 $ | ~22 500 $ (45 %) | ~4 500 $ |
| 100 000 $ | 1 000 $ | ~42 000 $ (42 %) | ~9 000 $ |
| 150 000 $ | 1 500 $ | ~60 000 $ (40 %) | ~13 500 $ |
| 190 000 $ (limite) | 1 900 $ | ~76 000 $ (40 %) | ~17 100 $ |
Limitations importantes :
- Le taux de 1 % s'applique au chiffre d'affaires, pas au bénéfice. Si vos marges sont faibles (par exemple, 10 %), l'impôt effectif sur le bénéfice est de 10 %.
- Au-delà de 500 000 GEL, vous passez au régime standard de l'impôt sur les sociétés à 15 % (sur les distributions).
- Le statut de petite entreprise nécessite une inscription fiscale géorgienne. Vous devez être résident fiscal géorgien ou avoir une entité géorgienne.
- Les services aux clients géorgiens et les revenus de source étrangère sont tous deux éligibles.
Le système bancaire en Géorgie : Pourquoi c'est important
La Géorgie offre quelque chose que presque aucune autre juridiction fiscale favorable ne propose : des banques qui travaillent réellement avec des non-résidents et des petites entreprises.
| Banque | Ouverture de compte | Exigences | Idéal pour |
|---|---|---|---|
| Bank of Georgia (BOG) | En personne (Tbilissi) ou via procuration | Passeport + facture de services publics + documents commerciaux | Compte commercial principal. Multi-devises. SWIFT. |
| TBC Bank | En personne ou via procuration | Similaire à BOG | Comptes personnels et professionnels. Bonne application mobile. |
| Basis Bank | En personne | KYC moins strict | Compte de secours. Petite banque mais intégration plus facile. |
"J'ai ouvert des comptes à la Bank of Georgia pour des clients qui ont été rejetés par HSBC, Barclays et toutes les banques des EAU. Le KYC de BOG est rigoureux mais équitable. Ils veulent comprendre votre entreprise, pas trouver une raison de vous rejeter. Pour un propriétaire de LLC du Wyoming qui a besoin d'une banque physique en complément de Wise et Mercury, la Géorgie est la réponse."
Processus de résidence
Architecture
Option A : Séjour sans visa Le plus simple
- Les citoyens de plus de 90 pays peuvent séjourner sans visa pendant 1 an
- Aucune inscription requise pour les 365 premiers jours
- Peut travailler, ouvrir des comptes bancaires, s'enregistrer comme petite entreprise
- Renouvellement en sortant et en rentrant (border run)
↓ Pour un séjour plus long
Option B : Permis de résidence temporaire Affaires
- Enregistrer une entreprise géorgienne (LLC ou IE)
- Demander un permis de résidence pour travail/affaires
- Permis de 6 ans disponible pour les propriétaires d'entreprise
- Coût : ~500-1 000 $ pour l'ensemble du processus
↓ Engagement à long terme
Option C : Résidence permanente Installation
- Après 6 ans de résidence temporaire OU investissement de 300 000 GEL (~115 000 $)
- L'investissement immobilier est éligible (appartement à Tbilissi = ~60-100k $)
- Accès à la citoyenneté après 10 ans (ou 5 ans pour certaines nationalités)
Vivre en Géorgie : La réalité pratique
| Aspect | Réalité |
|---|---|
| Coût de la vie | 800-1 500 $/mois pour un style de vie confortable à Tbilissi. L'un des moins chers d'Europe. |
| Loyer (1BR centre de Tbilissi) | 300-700 $/mois. Appartements modernes à Vake, Saburtalo ou Vieille Ville. |
| Internet | Bon. Fibre disponible. 50-200 Mbps. De nombreux espaces de coworking. |
| Sécurité | Très sûr. L'un des taux de criminalité les plus bas de la région. |
| Langue | Géorgien (alphabet unique). L'anglais est parlé dans les cercles d'affaires et technologiques. Le russe est largement compris. |
| Climat | Quatre saisons. Étés chauds, hivers froids. Climat continental. |
| Nourriture | Excellente cuisine géorgienne. Culture du vin. Restaurants abordables (5-15 $/repas). |
| Santé | Bons hôpitaux privés. Le tourisme médical est en croissance. Très abordable. |
| Connexions aériennes | Vols directs vers les grandes villes européennes et du Moyen-Orient depuis Tbilissi. |
| Scène des nomades numériques | En forte croissance. Tbilissi est devenue un hub majeur depuis 2020. |
La Géorgie face à ses concurrents
| Critère | Géorgie | Paraguay | Andorre | Dubaï |
|---|---|---|---|---|
| Taux d'imposition | 1 % (petites entreprises) | 0 % étranger | 10 % max | 9 % (post-2023) |
| Banques | Excellentes | Basique | Bonnes (privées) | En déclin |
| Coût de la vie | 800-1 500 $ | 800-1 500 $ | 2 000-3 500 $ | 4 000-8 000 $ |
| Règles CFC | Aucune | Aucune | Aucune | Émergentes |
| Entrée sans visa | 1 an (90+ pays) | 90 jours | Nécessite un permis de résidence | Nécessite un visa |
| Proximité de l'UE | Vols de 3-4h vers les villes de l'UE | Non | En Europe | Non |
| Coût d'installation | 500-1 000 $ | 3 000-6 000 $ | 14 000-20 000 $ | 15 000-30 000 $ |
Évaluation Stratégique
- Le taux d'imposition de 1 % de la Géorgie sur le chiffre d'affaires jusqu'à 190 000 $ est le taux d'imposition légitime le plus bas disponible pour les petites entreprises dans le monde.
- L'impôt sur les sociétés de type estonien (0 % sur les bénéfices non distribués, 15 % sur les distributions) rend la Géorgie idéale pour réinvestir les bénéfices dans la croissance.
- Pas de règles CFC + système territorial = vos structures offshore (LLC, PIF) fonctionnent sans attribution de revenus étrangers.
- La Bank of Georgia et la TBC Bank sont parmi les rares banques physiques au monde qui ouvrent de manière fiable des comptes pour les non-résidents avec des entités offshore.
- Un séjour sans visa d'un an pour plus de 90 nationalités fait de la Géorgie le pays le plus facile au monde à "essayer avant de s'engager".
- Le coût de la vie est de 800-1 500 $/mois à Tbilissi. Comparer : Dubaï 4 000-8 000 $, Andorre 2 000-3 500 $.
- Principaux compromis : l'infrastructure est en développement (pas au niveau de l'Europe occidentale), barrière linguistique géorgienne en dehors de Tbilissi, et le pays navigue encore politiquement dans ses aspirations à l'UE.